La exención al impuesto 4x1.000 en Colombia no se creó en 2022 con la reforma tributaria de Petro

“Hoy se acaba el 4x1000 para movimientos menores a 13.3 millones de pesos, la pregunta es: ¿Quienes están marchando en contra del Gobierno del Presidente Gustavo Petro, los ricos o los pobres domesticados?”, señalan entradas en Facebook (1, 2) y Twitter.

Una afirmación similar hizo el senador colombiano Gustavo Bolívar: “Hoy, 25 años después, Petro lo elimina para las clases baja y media. Solo se cobrará a quienes trancen más de 13.3 millones”.

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Captura de pantalla de un tuit hecha el 4 de julio de 2023

El 4x1.000 o Gravamen a los Movimientos Financieros (GMF) es un impuesto aplicado a las transacciones que realizan los usuarios del sistema bancario en Colombia.

Fue creado de manera temporal en 1998 con el decreto 2331, con una tasa de 2x1.000, y luego fue incluido en el Estatuto Tributario, en 1999.

A partir de 2003, con la ley 863, el tributo aumentó a 4x1.000 de forma transitoria, y se previó que se extendiera solo hasta el 2007. Sin embargo, en 2006 se sancionó la ley 1111, que volvió el impuesto permanente.

Actualmente, cada vez que una persona realiza una transacción financiera, el banco descuenta 4 pesos (unos 0,00096 dólares) por cada 1.000 pesos que se transen (unos 0,24 dólares).

“El 4x1.000 lo pagan todos aquellos colombianos que tienen cuentas y que hagan transacciones financieras a través de cuentas bancarias. Depósitos, retiros, transferencias. Todo lo que mueva efectivo es objeto del impuesto”, señaló a la AFP Henry Amorocho, profesor de Hacienda Pública y Tributación de la Universidad del Rosario.

Exención desde 2006

La exención del gravamen para las personas que transen menos de 13,3 millones de pesos al mes fue creada por la norma de 2006, no por la reforma tributaria de Petro en 2022, como afirman las entradas virales.

La Ley 1111 de 2006 estima que están exentas del impuesto quienes retiren en efectivo menos de 350 UVT (Unidad de Valor Tributario) por mes, que en 2023 equivalen a $14.844.000 (3.579,72 dólares al cambio del 6 de julio de 2023).

De acuerdo con Mariana Matamoros, economista e investigadora del centro judírico Dejusticia, lo que cambió con la reforma fiscal de 2022 es que el beneficio se puede aplicar a todas las cuentas bancarias que tenga una persona; no solo a una, como lo estipulaba la ley de 2006.

La norma de 2006 dice: “Los retiros efectuados de las cuentas de ahorro (...) que no excedan mensualmente de trescientas cincuenta (350) UVT, para lo cual el titular de la cuenta deberá indicar por escrito ante el respectivo establecimiento de crédito o cooperativa financiera, que dicha cuenta será la única beneficiada con la exención”.

Mientras la reforma fiscal de 2022, proclamada en la Ley 2277 de 2022, dispone que “las entidades financieras (...) deberán adoptar un sistema de información que permita la verificación, control y retención del gravamen de los Movimientos Financieros (...) de forma que se permita la exención de trescientos cincuenta (350) UVT mensuales (...) sin la necesidad de marcar una única cuenta”.

“Este beneficio aplicaba para una única cuenta, depósito electrónico o tarjeta prepago por titular, siempre y cuando perteneciera a un único titular”, amplió Matamoros a AFP Factual.

Así lo explicó en un tuit el director de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), Luis Carlos Reyes, el 10 de agosto de 2022: “Ya existe una exención para una sola cuenta bancaria marcada. En adelante, los bancos deberán consolidar información entre ellos para que la exención aplique sin necesidad de marcar la cuenta”.

En un mensaje más reciente, el 22 de junio de 2023, Reyes detalló que “el plazo máximo para que el sector bancario implemente los ajustes tecnológicos necesarios es el 13 de diciembre [de 2023]”.

Matamoros detalló que la modificación se aplicará cuando el sistema de información bancario esté listo.

¿Es posible eliminar el 4x1.000?

Aunque nació como un impuesto temporal, el gravamen a movimientos financieros se ha extendido por más de 20 años en Colombia, pese a algunas iniciativas que han buscado su desmonte gradual (1, 2).

“Desde hace tres gobiernos que se ha pensado en su desaparición, pero es uno de los impuestos más efectivos en el recaudo”, agregó Amorocho.

Matamoros señaló que el GMF representa alrededor del 5% del total de impuestos recaudados por la Nación. “Mientras no se haga una reforma tributaria estructural en la que se pueda mitigar realmente la evasión y la elusión tributaria, y se logre compensar el recaudo generado por el GMF (en caso de ser eliminado), seguiremos dependiendo de este tipo de impuestos indirectos”, concluyó.

Referencias:

• Ley 2277 de 2022 con la reforma tributaria impulsada por Gustavo Petro
• Tuit de Luis Carlos Reyes del 10 de agosto de 2022
• Ley 1111 de 2006 con la exención del 4x1.000